Gastos deducibles del autónomo: qué sí, qué no y qué depende.

La regla general

Un gasto es deducible si cumple tres condiciones:

• Está vinculado a tu actividad. Lo necesitas para trabajar o generar ingresos.
• Está justificado con una factura completa a tu nombre y con tu NIF. Un ticket sirve para muy poco.
• Está registrado en tu libro de gastos y, si tiene IVA, en el de facturas recibidas.

Gastos que casi siempre puedes deducir

• Tu cuota de autónomos.
• Alquiler y suministros de un local dedicado a la actividad.
• Software, herramientas y material que usas para trabajar.
• Gestoría, asesoría y servicios profesionales.
• Publicidad, web y dominios.
• Formación relacionada con tu actividad.
• Seguros de la actividad, como el de responsabilidad civil.
• Comisiones bancarias de la cuenta que usas para el negocio.

Los que tienen matices

Trabajar desde casa

Si trabajas en tu vivienda y lo has comunicado en tu alta, puedes deducir en IRPF una parte de los suministros (luz, agua, gas, internet): el 30 % de la proporción de metros dedicados a la actividad. También la parte proporcional de gastos como el IBI o la comunidad si eres propietario.

El coche

En IVA, Hacienda presume que un vehículo se usa al 50 % para la actividad, así que normalmente puedes deducir la mitad del IVA. En IRPF es más estricto: solo si el uso es exclusivo para el negocio, salvo excepciones como transportistas, representantes comerciales o autoescuelas.

Comidas y dietas

Deducibles en IRPF cuando comes en un restaurante por trabajo, en un municipio distinto de tu residencia y de tu lugar de trabajo habitual, y pagas con medios electrónicos. Tienen límites diarios fijados por la normativa.

Seguro de salud

Las primas de tu seguro médico, el de tu pareja y tus hijos menores de 25 que convivan contigo son deducibles en IRPF hasta un límite anual por persona.

Lo que no es deducible

• Multas y sanciones, incluidos los recargos.
• Gastos personales: ropa de calle, ocio, compras de casa.
• Donativos: no son gasto, aunque pueden dar derecho a una deducción en la Renta.
• Cualquier gasto sin factura a tu nombre.

Un extra: gastos de difícil justificación

En estimación directa simplificada puedes deducir un pequeño porcentaje del rendimiento neto, con un tope anual, en concepto de gastos difíciles de justificar. Se aplica solo, sin facturas.

Los porcentajes y límites de este artículo cambian con la normativa. Antes de deducir un gasto dudoso, pregúntale al agente: te dice si encaja y tu gestor lo confirma. Ver el servicio de impuestos para autónomos.